Зарплата и налоги 2026: НДФЛ, вычеты, больничные, отпускные

Gross и Net: в чём разница

При трудоустройстве важно понимать разницу между gross (до вычета налогов) и net (после вычета налогов) зарплатой. Gross — это сумма, указанная в трудовом договоре, а net — то, что вы фактически получаете на руки.

Разница между gross и net состоит из:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 13% или 15%
• Дополнительных удержаний (алименты, профсоюзные взносы и т.д.)

Например, при зарплате gross 100 000 рублей:

НДФЛ (13%) = 100 000 × 0.13 = 13 000 руб.

Net зарплата = 100 000 - 13 000 = 87 000 руб.

Работодатель также платит страховые взносы сверх вашей зарплаты, но они не влияют на сумму, которую вы получаете.

Расчёт НДФЛ с зарплаты (13%, 15% порог, примеры)

НДФЛ в 2026 году рассчитывается по прогрессивной шкале:

Пример 1: Зарплата 80 000 руб./мес, годовой доход 960 000 руб.

• НДФЛ = 80 000 × 0.13 = 10 400 руб./мес
• На руки = 80 000 - 10 400 = 69 600 руб./мес

Пример 2: Зарплата 500 000 руб./мес, годовой доход 6 000 000 руб.

• С первых 5 000 000: НДФЛ = 5 000 000 × 0.13 = 650 000 руб.
• С суммы свыше: НДФЛ = 1 000 000 × 0.15 = 150 000 руб.
• Итого НДФЛ за год: 800 000 руб.
• В месяц: 800 000 / 12 = 66 667 руб.
• На руки: 500 000 - 66 667 = 433 333 руб./мес

НДФЛ удерживается ежемесячно, а перерасчёт по прогрессивной шкале происходит в конце года.

Вычеты на детей (1400, 3000, 12000/6000 инвалид)

Налоговые вычеты на детей уменьшают базу для расчёта НДФЛ. Они предоставляются до месяца, в котором доход превысит 350 000 руб. с начала года.

Пример расчёта: Зарплата 100 000 руб./мес, двое детей (первый и второй).

• Вычет = 1 400 + 1 400 = 2 800 руб.
• База для НДФЛ = 100 000 - 2 800 = 97 200 руб.
• НДФЛ = 97 200 × 0.13 = 12 636 руб.
• На руки = 100 000 - 12 636 = 87 364 руб.
• Экономия = 13 000 - 12 636 = 364 руб./мес

Вычеты суммируются: если у вас трое детей, вычет составит 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб./мес.

Страховые взносы работодателя (ПФР 22%, ФСС 2.9%, ФОМС 5.1%)

Помимо НДФЛ, работодатель обязан платить страховые взносы с фонда оплаты труда. Эти взносы не удерживаются из зарплаты сотрудника, а начисляются сверх неё.

Пример: При зарплате gross 100 000 руб. работодатель платит:

• ПФР: 100 000 × 0.22 = 22 000 руб.
• ФСС: 100 000 × 0.029 = 2 900 руб.
• ФОМС: 100 000 × 0.051 = 5 100 руб.
• Итого взносов: 30 000 руб.
• Общая стоимость сотрудника: 100 000 + 30 000 = 130 000 руб./мес

При превышении лимита (в 2026 году — 2 225 000 руб. в год) ставка ПФР снижается до 10%, а ФСС не начисляется.

Как рассчитать больничный лист (стаж, МРОТ, формула)

Размер больничного зависит от страхового стажа и среднего заработка за последние 2 года.

Формула расчёта:

Среднедневной заработок = (Зарплата за 2024 + Зарплата за 2025) / 730

Пособие за день = Среднедневной заработок × % (по стажу)

Пособие за период = Пособие за день × Количество дней больничного

Ограничения:

• Минимальный размер: МРОТ × 24 / 730 × % по стажу
• Максимальный размер: 2 225 000 / 730 × % по стажу (в 2026 году)

Пример: Стаж 7 лет, зарплата 80 000 руб./мес, больничный 10 дней.

• Среднедневной заработок = (80 000 × 12 × 2) / 730 = 2 630 руб.
• Пособие за день = 2 630 × 0.8 = 2 104 руб.
• Пособие за период = 2 104 × 10 = 21 040 руб.

Первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, остальные — ФСС.

Расчёт отпускных (среднедневной заработок, формула)

Отпускные рассчитываются на основе среднего заработка за последние 12 месяцев работы.

Формула:

Среднедневной заработок = Сумма зарплаты за 12 месяцев / (29.3 × Количество полных месяцев + Количество дней в неполных месяцах)

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Что включается в расчёт:

• Оклад и надбавки
• Премии (пропорционально периоду)
• Доплаты и компенсации

Что не включается:

• Больничные
• Отпускные за предыдущие периоды
• Материальная помощь свыше 4 000 руб.
• Командировочные

Пример: Зарплата 100 000 руб./мес, отработано 12 месяцев полностью, отпуск 28 дней.

• Среднедневной заработок = (100 000 × 12) / (29.3 × 12) = 3 413 руб.
• Отпускные = 3 413 × 28 = 95 564 руб.

Неполный месяц: Если в расчётном периоде был неполный месяц (например, 15 дней), то:

• Количество дней = 29.3 × (Отработанные дни / Календарные дни месяца)
• Например: 29.3 × (15 / 30) = 14.65 дней

Отпускные выплачиваются не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.

МРОТ в 2026 году

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2026 году составляет 24 000 рублей в месяц.

МРОТ используется для:

• Расчёта минимальной зарплаты
• Расчёта минимальных больничных
• Расчёта минимальных отпускных
• Определения размера страховых взносов для ИП

Региональный МРОТ: В некоторых регионах установлен свой МРОТ, который не может быть ниже федерального. Например, в Москве региональный МРОТ составляет 25 000 руб.

Если зарплата сотрудника ниже МРОТ (при полной занятости), работодатель обязан доплатить до уровня МРОТ.

Важно: МРОТ применяется к зарплате до вычета НДФЛ. То есть на руки сотрудник может получить меньше МРОТ после уплаты налогов.