Налог на дарение квартиры в 2026: полный разбор
Когда дарение недвижимости облагается НДФЛ 13%, а когда нет. Близкие родственники, не родственники, оценка. Декларация 3-НДФЛ.
Подарили квартиру — нужно ли платить НДФЛ? Зависит от того, кто подарил. Разберём все варианты.
Близкие родственники не платят
Если квартиру подарил один из близких родственников по ст. 14 СК РФ, налог не платится:
— супруг(а), родители, дети (в том числе усыновлённые),
— дедушки, бабушки, внуки,
— братья и сёстры (полнородные и неполнородные).
Не требуется ни декларация, ни какие-либо отчёты в ФНС.
Все остальные платят 13%
Тёти, дяди, племянники, двоюродные, кумовья, друзья — НДФЛ 13% от кадастровой стоимости.
Если кадастровая стоимость квартиры 5 млн ₽ → налог 650 000 ₽.
Платить должен одаряемый (получатель).
От юрлица — отдельный случай
Если квартиру дарит компания (например, как поощрение сотруднику или клиенту) — налог 13% обязателен независимо от родства.
НДФЛ удерживает либо компания (как налоговый агент), либо одаряемый сам подаёт декларацию.
Подача декларации
До 30 апреля следующего за дарением года — подача 3-НДФЛ через nalog.ru.
До 15 июля — оплата налога.
К декларации прикладываются: договор дарения, выписка ЕГРН с кадастровой стоимостью.
Калькулятор налогов на недвижимость
Расчёт налога на имущество, продажи и дарения в одном инструменте
Калькулятор налогов на недвижимость →Частые вопросы
Что если оценка по дарственной ниже кадастровой?
ФНС применяет наибольшую из двух: указанную в договоре и кадастровую (но не менее 70% от кадастровой).
Можно ли продать подаренную квартиру и не платить налог?
Только через 3 года после получения в дар от близких родственников. Иначе при продаже — стандартный налог с продажи (минус вычеты).
Дарение доли — налог тот же?
Да — налог считается от стоимости подаренной доли пропорционально.